Controllo delle finanze, i suoi tipi, lo scopo. Sistema di controllo finanziario. Controllo finanziario e audit

2024 Autore: Henry Conors | [email protected]. Ultima modifica: 2024-02-12 09:05

Il controllo finanziario e l'audit sono i mezzi più importanti per garantire la legalità delle attività dello Stato e delle sue strutture in generale, delle organizzazioni e dei cittadini in particolare. Implicano la verifica dell'adeguatezza della distribuzione e dell'utilizzo dei fondi. Consideriamo ulteriormente in dettaglio cos'è il sistema di controllo finanziario, quali metodi di verifica esistono, chi è autorizzato a svolgere attività di audit.

Scopo e compiti

Lo scopo del controllo finanziario è verificare la conformità delle operazioni eseguite con denaro contante. Le attività principali dovrebbero essere evidenziate:

1. Verifica dell'adempimento degli obblighi nei confronti degli organi di autogoverno territoriale e dello Stato da parte di cittadini e organizzazioni.
2. Vigilanza sul rispetto delle regole per l'attuazione delle operazioni monetarie, dei regolamenti e dello stoccaggio dei fondi.
3. Verifica del corretto utilizzo delle risorse finanziarie da parte delle imprese municipali e statali che sono nella loro gestione operativa o di gestione economica.
4. Prevenzione ed eliminazione delle violazioni delle regole.
5. Identificazione delle riserve di produzione interne.

L'attuazione di questi compiti garantisce il rafforzamento della disciplina, che, a sua volta, è una delle parti dello Stato di diritto. Il controllo finanziario è un efficace strumento di verifica del rispetto dell'ordinamento giuridico prescritto nello svolgimento delle attività degli enti. Ti permette di valutare l'efficacia e la validità delle azioni, il loro rispetto degli interessi dello Stato.

Tipi di controllo finanziario

La classifica è formata secondo vari criteri. A seconda del tempo di esecuzione, ci sono controlli successivi, attuali e preliminari. In quest'ultimo caso, la procedura viene svolta prima di compiere operazioni relative alla formazione, distribuzione e utilizzo dei fondi. Questo tipo di controllo è di grande importanza per prevenire violazioni della disciplina. Il controllo finanziario corrente viene effettuato nel corso delle transazioni. Un controllo di follow-up viene eseguito dopo le azioni intraprese. In questo caso si valuta lo stato della disciplina, si accertano le violazioni, si individuano le modalità di prevenzione e si adottano misure per eliminarle. Ci sono anche controlli di iniziativa e obbligatori. Quest'ultimo viene effettuato o in conformità con i requisiti di legge, o sulla base di una decisione delle autorità competenti. A seconda delle autorità che avviano la procedura, esistono i seguenti tipi di controllo finanziario:

1. Presidenziale.
2. Organi rappresentativi dell'amministrazione o del governo locale.
3. Pubblico.
4. Indipendente.
5. In fattoria edipartimentale.
6. Organi esecutivi di competenza generale.

Il controllo dipartimentale della finanza è svolto dall'autorità preposta ed è volto a verificare le attività degli enti inseriti nel loro sistema. È simile alla procedura nella struttura delle organizzazioni religiose o pubbliche. Anche il controllo finanziario interno presenta alcune somiglianze.

Extra

Le forme di controllo di bilancio delle finanze sono definite nell'art. 265 a. C. Questi includono:

1. Verifica preliminare effettuata durante la discussione della bozza del piano delle voci di spesa e di entrata.
2. La revisione attuale. Viene fatto quando si considerano i singoli problemi relativi all'esecuzione del budget.
3. Controllo di follow-up. Viene eseguito durante la revisione e l'approvazione della documentazione di rendicontazione sull'esecuzione del budget.

Ispezione statale

Tale controllo finanziario e di bilancio è svolto dalle autorità federali legislative, esecutive (anche appositamente create). Di particolare rilievo in questo ambito è il Decreto del Capo dello Stato, che disciplina le misure atte a garantire tale verifica. Il documento afferma che la procedura è volta a monitorare l'attuazione del piano finanziario federale e dei piani di fondi fuori bilancio e l'organizzazione della circolazione del denaro. Durante essa viene verificato lo stato del debito pubblico, le riserve del Paese e l'utilizzo delle risorse creditizie. Allo stesso tempo, viene monitorata l'erogazione di benefici e vantaggi nell'ambito della circolazione monetaria.

Soggetti

BLa normativa stabilisce la delimitazione delle funzioni e dei poteri delle strutture che esercitano il controllo finanziario ed economico. Questi soggetti sono definiti da norme. L'attuazione del controllo finanziario è affidata a:

• Camera dei conti della Federazione Russa.
• CB.
• Ministero delle Finanze.
• Servizio federale per la supervisione e il monitoraggio.
• Strutture di controllo e audit degli organi esecutivi.
• Servizio doganale.
• Altre entità autorizzate.

Il controllo statale delle finanze può essere effettuato anche dalle autorità rappresentative.

Verifica intrastrutturale

Tale controllo finanziario viene eseguito in:

• Comitati.
• Ministeri.
• Enti religiosi/pubblici e altri enti inclusi nella struttura dipartimentale.

Il controllo finanziario è in questo caso affidato ai responsabili delle associazioni competenti, apposite unità di controllo, di norma a diretto riporto del responsabile del ministero, comitato o altro ente sopra indicato. Il Servizio struttura affari interni effettua, almeno una volta all'anno, audit sulle attività delle unità strutturali dei ministeri che utilizzano fondi pubblici. L'ispezione fuori programma viene effettuata sulla base delle istruzioni dei dirigenti superiori, delle decisioni delle istanze giudiziarie e investigative, nonché in caso di cambio del personale di comando o di liquidazione di un'unità. La durata della revisione non supera i 40 giorni. È consentita una proroga di tale periodo previa autorizzazione del dirigente che ha avviato l'audit. Questo controllo finanziario viene effettuatoper:

• Rilevamento di casi di penuria e furto di denaro e beni materiali, altre violazioni della disciplina nel campo della circolazione monetaria.
• Sviluppo di proposte per eliminare le cause e le circostanze di commettere azioni illegali.
• Intraprendere azioni per recuperare i danni dagli autori e così via.

Controllo finanziario interno dell'istituto

Viene effettuato in conformità con le disposizioni della legge federale n. 119. Il controllo finanziario e l'audit delle organizzazioni è un'attività di servizi e persone indipendenti. Durante tali audit, viene verificato quanto segue:

• Estratto conto.
• Documentazione di pagamento e regolamento.
• Dichiarazione dei redditi.
• Adempimento di altri obblighi finanziari e requisiti di un'entità economica.

Attività specifica

Le istanze che dispongono dell'autorizzazione appropriata sono autorizzate a eseguire tali controlli. Le persone certificate che desiderano svolgere questa attività in proprio possono iniziare a lavorare dopo la procedura di registrazione statale come imprenditore, ottenendo una licenza e inserendo i dati nel registro statale delle imprese. I permessi sono rilasciati:

1. Banca centrale (per audit bancari).
2. Dipartimento di vigilanza assicurativa (per ispezionare le compagnie assicurative).
3. Ministero delle Finanze (per audit di fondi di investimento, borse valori e audit generali).

Tipi di procedure indipendenti

Il controllo indipendente delle finanze dell'azienda può essere proattivo e obbligatorio. Primoeffettuata direttamente dalla decisione del soggetto. Il controllo finanziario obbligatorio delle istituzioni viene effettuato per conto di:

• Investigatore.
• Il corpo dell'indagine.
• Sudah.

FZ n. 119 disciplina in dettaglio le questioni relative al compenso per le attività del revisore dei conti, la responsabilità del soggetto per eludere le ispezioni obbligatorie, la procedura per attestare una società per il diritto di svolgere attività di controllo.

Controllo di qualità

Il sistema di controllo finanziario opera in conformità con severi requisiti legali. La qualità della revisione contabile svolta può essere verificata dall'organismo abilitato al rilascio delle licenze, su richiesta dello stesso ente verificato, su suggerimento o iniziativa del pubblico ministero. Se vengono identificati errori durante l'attuazione del controllo finanziario che hanno portato a perdite per il soggetto o lo stato, al contraente può essere addebitato:

1. L'intero importo delle perdite subite.
2. Costo per eseguire un nuovo test.
3. Ammenda per violazioni, sottratta al budget.

La riscossione viene effettuata in tribunale.

Verifica indipendente: funzionalità di implementazione

L'audit in pratica si articola in più fasi:

1. Valutazione delle esigenze dei clienti.
2. Formazione di gruppi di artisti e definizione dei compiti.
3. Programma test.
4. Valutazione dei controlli interni.
5. Identificazione del rischio.
6. Esecuzione di procedure generali ed essenziali.
7. Comporrerapporto riassuntivo.
8. Riunione di chiusura.
9. Analisi dei risultati.

Necessità del cliente

Questa fase è considerata preparatoria. Come parte di esso, l'esecutore deve identificare i bisogni e le esigenze del soggetto, trovare i modi migliori per soddisfarli. Per l'efficace attuazione di questa fase, vengono condotte interviste con i dipendenti, il manager stesso. Si consiglia di coinvolgere i funzionari competenti (impiegati fiscali, consulenti, ecc.) nell'attuazione della prima fase. La loro esperienza con i clienti precedenti, così come le loro competenze, assicureranno che la soddisfazione del cliente sia il più completa possibile.

Pianificazione

Si tiene come parte del primo incontro del gruppo. Su di esso, ogni dipendente coinvolto nel lavoro fornisce le informazioni raccolte nella prima fase. La pianificazione implica lo sviluppo di una strategia di audit. Dovrebbe soddisfare il più possibile le esigenze identificate del cliente. Inoltre, la strategia deve tenere conto della probabilità di rischio e degli aspetti economici dell'opera. Al primo incontro dovrebbero partecipare i dipendenti del cliente, i dipendenti che eseguono il progetto. Al termine della riunione, dovrebbero essere fissate le scadenze, il programma, i risultati dell'audit e dovrebbero essere prese in considerazione altre questioni importanti nel lavoro.

Valutazione dei fondi di audit propri della società

Nell'ambito dell'attività di revisione, gli esecutori devono essere consapevoli delle procedure di controllo significative che il cliente utilizza nella sua azienda. A loro, compreso altri, includono il processo di chiusura del bilancio. L'app altatore deve determinare le procedure che influiscono sugli elementi di rendicontazione materiale. In questa fase, è in corso la preparazione o l'aggiornamento della documentazione, comprese le descrizioni, i moduli di analisi per tutte le procedure.

Probabilità di rischio

Un'attività obbligatoria nello svolgimento di un audit è la valutazione dell'efficacia dei controlli presenti nelle procedure essenziali dell'audit aziendale stesso. L'app altatore effettua anche una valutazione selettiva dei metodi che sono completi. Ciò è necessario per determinare il loro grado di affidabilità e accuratezza, riducendo la quantità di lavoro di audit.

Procedure generali ed essenziali

Lo svolgimento delle restanti attività mira a ridurre ulteriormente il rischio di audit a un livello ottimale. Sono realizzati sulla base dei risultati dei controlli generali e selettivi delle fasi precedenti, secondo la strategia sviluppata. Nell'ambito delle procedure generali e sostanziali, è possibile eseguire indagini e analisi dettagliate sui dati quando le informazioni primarie sono giudicate affidabili.

Rapporto riepilogativo

Durante la compilazione, vengono analizzate le possibilità e i rischi dell'argomento e vengono riepilogati i risultati dell'audit. Per fare questo:

1. Problemi sostanziali identificati durante l'audit vengono discussi e risolti.
2. I rischi di audit identificati durante la pianificazione e la valutazione dello stato dei controlli in azienda sono regolamentati.
3. Descrive le aggiunte da includere nei rapporti sui clienti.
4. Comuneverifica analitica della documentazione contabile.
5. Conclusione in fase di formulazione.

Riunione di chiusura

Esso, come quello preliminare, viene effettuato con la partecipazione dei dipendenti competenti dell'azienda cliente. L'incontro discute e analizza le seguenti questioni:

1. Rendiconti contabili di progetto.
2. Lettera al supervisore.
3. Problemi identificati durante il processo di verifica e come risolverli.
4. Domande fiscali.
5. Altri problemi in sospeso (se presenti).

Entro la fine della riunione, i dipendenti presenti dovrebbero raggiungere la stessa comprensione di tutte le questioni discusse. Allo stesso tempo, alla riunione dovrebbe essere presentato l'elenco definitivo approvato delle voci correttive con i calcoli effettuati e le spiegazioni di accompagnamento e altri commenti necessari. Si consiglia di tenere una riunione di chiusura prima dell'approvazione della conclusione.

Risultati del lavoro

Al termine dell'audit, dovrebbero essere analizzate le attività degli artisti che facevano parte del gruppo. Il loro lavoro è valutato in termini di efficacia dell'amministrazione del progetto sviluppato e dell'attuazione dell'audit. Se si riscontrano carenze nelle attività, è consigliabile risolverle in un'assemblea generale.

Supervisione delle organizzazioni bancarie e creditizie

Il controllo finanziario da parte di queste entità viene effettuato nel corso di operazioni di prestito, investimento e regolamento. La vigilanza bancaria è necessaria per garantireuso efficace dei fondi di prestito. Si concentra sul rafforzamento della disciplina finanziaria.

Il ruolo della verifica nella struttura generale dei pagamenti

Il controllo finanziario ed economico agisce come una delle parti più importanti del sistema di pagamento. Grazie alla sua attuazione, sono garantite la correttezza, completezza e tempestività della generazione di reddito, l'accuratezza e la validità dei costi. L'efficacia dell'audit è considerata un prerequisito per una politica sociale ed economica di successo, il funzionamento stabile dell'apparato amministrativo. L'audit ha anche lo scopo di identificare le incongruenze nelle attività delle organizzazioni con i requisiti legali esistenti. Il controllo finanziario dell'impresa viene svolto in relazione a tutte le sue attività nel loro insieme, alle sue singole divisioni strutturali. Gli audit sono soggetti principalmente al lavoro di contabilità. L'audit si applica anche ai servizi finanziari e altri servizi economici della società. Ciò consente di rilevare tempestivamente le violazioni e di consegnare gli autori alla giustizia.

Camera dei conti

Agisce come il principale organismo di revisione del paese. In accordo con il BC, sono stabiliti i poteri della Camera dei Conti. In particolare controlla l'attuazione del piano finanziario, lo stato dei fondi fuori bilancio, il debito esterno e interno, la procedura per la concessione dei benefici fiscali.

Ministero delle Finanze

Secondo il decreto governativo n. 329 del 30 giugno 2004, il Ministero delle Finanze funge da esecutivo federaleorganismo che attua le funzioni di sviluppo della politica statale e della regolamentazione normativa nelle aree:

1. Attività bancarie, valutarie, assicurative, fiscali, di bilancio.
2. Contabilità e contabilità.
3. Attività di controllo.
4. Lavorazione, produzione e circolazione di metalli preziosi e pietre.
5. Pagamenti doganali e determinazione del costo dei veicoli e delle merci trasportate.
6. Investire nella parte finanziata della pensione.
7. Conduzione e organizzazione di lotterie.
8. Produzione e diffusione della stampa.
9. Finanziamento del servizio civile.
10. Lotta al riciclaggio di denaro e sostegno al terrorismo.

Il Ministero delle Finanze coordina e controlla le attività del Servizio fiscale federale, dei Servizi assicurativi e di vigilanza e monitoraggio di bilancio. Il Ministero sta verificando l'attuazione della normativa sulle questioni relative al calcolo e alla riscossione dei pagamenti, alla determinazione del costo dei veicoli trasportati e delle merci da parte del Servizio doganale. Nelle sue attività, il Ministero delle Finanze è guidato dalle disposizioni della Costituzione, dalle leggi federali di settore, dagli atti del presidente e del governo e dagli accordi internazionali. Il lavoro del ministero è svolto in collaborazione con altri organi esecutivi a livello federale e regionale, municipale, organizzazioni pubbliche e altre associazioni.

Altre entità

Gli organi di rappresentanza nel corso del controllo finanziario possono ricevere dalle strutture esecutive tutto il materiale necessario per l'approvazione dei piani finanziari e la revisione della loro esecuzione. Federalela tesoreria effettua la verifica corrente e preliminare delle operazioni con fondi di percettori e gestori (compresi i principali). Questi ultimi controllano l'uso delle ricevute da parte dei destinatari. Gli amministratori principali sono autorizzati a svolgere il controllo nelle organizzazioni municipali e statali subordinate, comprese quelle di bilancio.

Metodi

Il controllo finanziario può essere effettuato in molti modi. I principali includono:

• Revisioni.
• Analisi.
• Controlla.
• Esame.
• Sorveglianza, ecc.

Il metodo più comune è la revisione. Implica il controllo della documentazione primaria, in base alla quale sono state eseguite operazioni finanziarie e di altro tipo. L'audit riguarda anche i dati di magazzino e contabili. Nell'ambito di questa procedura, vengono effettuati inventari. L'audit può essere complesso (frontale) e selettivo. Sulla base dei risultati dell'evento, viene redatto un atto in cui vengono inseriti i dati di verifica. Sulla base di questo documento, vengono adottate misure per eliminare le violazioni (se ne sono state identificate). L'osservazione è focalizzata sulla familiarizzazione con lo stato dell'attività economica del soggetto. L'indagine può utilizzare tecniche come sondaggi e questionari. Questa verifica viene eseguita in loco. Vengono analizzati i documenti di spesa, rendicontazione e bilancio. Tutti questi metodi hanno lo scopo di identificare incongruenze con i requisiti di legge e violazioni della disciplina.

Conclusione

Il controllo finanziario occupa la posizione più importante nella struttura dei pagamenti dello stato. Luipuò essere svolto in vari modi e servizi, interessare diversi soggetti. A prescindere da ciò, il controllo finanziario persegue l'obiettivo di individuare le violazioni, eliminarle, verificare la rispondenza delle attività di disposizione di fondi ai requisiti di legge. Una verifica efficace e tempestiva garantisce il funzionamento stabile di organizzazioni e agenzie governative. Ciò è essenziale per rafforzare la condizione economica del paese.