Controllo finanziario: concetto, principi, compiti e metodi

2024 Autore: Henry Conors | [email protected]. Ultima modifica: 2024-02-12 09:19

L'obiettivo di creare qualsiasi impresa è ottenere il massimo profitto. Per ottenere il reddito previsto, è necessario garantire l'efficienza dell'attività. Uno dei componenti più importanti del sistema di gestione di un'impresa moderna è il controllo finanziario. Nell'articolo scopriremo di cosa si tratta.

Informazioni generali

Il sistema di controllo finanziario è un elemento della gestione delle risorse finanziarie dell'impresa. È necessario per lo sviluppo dell'impresa, il valore monetario dei fondi che ha e le operazioni che esegue.

Il patrimonio espresso sotto forma di risorse finanziarie viene utilizzato per generare reddito. Finance svolge le seguenti funzioni:

• distribuzione;
• generazione di risorse;
• valutativo;
• controllo.

La gestione finanziaria mira a:

1. Ottimizzazione del reddito e dei rischi.
2. Formazione della quantità di fondi necessaria per l'effettiva attuazione dei piani.
3. Aumento del fatturato degli asset.
4. Distribuzione ottimale dei fondi tracentri di controllo e processi.
5. Garantire la sostenibilità e la redditività dell'impresa.
6. Informazioni e supporto analitico per l'adozione e l'esecuzione delle decisioni di gestione.
7. Migliorare l'alfabetizzazione finanziaria dei dipendenti.

Contenuti

Il sistema di gestione finanziaria include:

1. Preparazione metodologica di strategie, metodi, standard, politiche, possibilità di distribuzione dei fondi.
2. Ricevi informazioni finanziarie.
3. Preparazione di bozze di decisioni di gestione.
4. Prevenzione delle conseguenze negative dell'esecuzione di decisioni e transazioni.
5. Finanziamento del lavoro dell'intera impresa nel suo insieme e delle sue singole divisioni in particolare.
6. Raccogliere, elaborare, fornire informazioni sulle attività dell'azienda.
7. Organizzazione e mantenimento della contabilità analitica (gestionale).
8. Analisi dei risultati finanziari, deviazioni degli indicatori, variazioni delle riserve.
9. Monitoraggio dell'attuazione della politica finanziaria, decisioni del capo, formazione e utilizzo di passività e attività, entrate e spese, indicatori di performance.
10. Sviluppare proposte per ottimizzare le attività che ne aumentino l'efficienza.

Le funzioni di controllo finanziario che ciascuna società determina autonomamente, tenendo conto delle specificità e della portata del proprio lavoro.

Metodologia

Va detto che il controllo finanziario in un'impresa è un elemento di controllo economico esulla base di metodi appropriati. La specificità consiste nella presenza di ulteriori tecniche, mezzi e metodi di analisi e gestione.

I principali metodi di controllo finanziario includono:

1. Pianificazione.
2. Contabilità delle spese per tipo di attività.
3. Formazione del modello di valutazione degli asset.
4. Sviluppo degli standard di rendicontazione.
5. Calcolo del costo basato sul principio di assorbimento dei costi.
6. Garantire il ritorno sull'investimento.
7. Utile operativo previsto.
8. Utilizzare il rapporto di liquidità finanziaria.
9. Sconto flusso di cassa.
10. Applicazione del valore aggiunto monetario.

Un'impresa può applicare altri metodi e tecniche a seconda del settore, del volume di produzione e di altri fattori.

Organizzazione del controllo

Tutte le fasi del controllo finanziario si basano sui compiti, sull'essenza, sulle funzioni della gestione del flusso di cassa in conformità con le specifiche dell'attività. Sulla base di essi, vengono eseguite le operazioni tecniche, vengono specificati gli oggetti, i metodi, i metodi di controllo, vengono determinate le risorse.

Per garantire l'efficienza e ottimizzare i costi, le attività di controllo finanziario devono essere integrate nel sistema di gestione dell'azienda. Durante lo sviluppo, i manager dovrebbero essere guidati dalla legge applicabile, dagli standard aziendali e dalle politiche contabili dell'azienda.

Tipi di funzioni

Per raggiungere efficacemente la gestione pianificataobiettivi, è necessario introdurre modelli moderni di controllo finanziario. Le loro funzioni chiave sono divise in diversi gruppi:

1. Corrente.
2. Strategico.
3. Operativo.

Consideriamoli separatamente.

Funzioni correnti

Hanno lo scopo di implementare piani nel prossimo futuro. Inoltre, il loro elenco dipenderà ancora dalle specifiche dell'impresa. Nel frattempo, è possibile definire le funzioni generali poste in essere nell'ambito del controllo finanziario. Ad esempio, le attività correnti possono includere:

1. Formazione del budget aziendale per l'anno in corso. Per fare ciò, è necessario riassumere i dati sul lavoro dell'impresa nel suo insieme e le sue singole divisioni.
2. Partecipazione alla creazione di fondi per investimenti e altre attività finanziarie.
3. Formazione della politica di gestione, adeguamento della struttura contabile per l'anno in corso.
4. Sviluppo di una politica contabile basata sui dati contabili.
5. Attuazione del controllo interno della circolazione dei fondi e riflesso delle operazioni nella rendicontazione. Ciò include attività che aiutano a migliorare l'alfabetizzazione finanziaria del personale.
6. Sistematizzazione e consolidamento delle informazioni sui risultati del lavoro per il periodo di rendicontazione con il calcolo di indicatori importanti per prendere decisioni di gestione.
7. Sviluppare proposte per migliorare l'efficienza del lavoro.
8. Analisi degli scostamenti dagli indicatori pianificati, identificazione delle cause e dei fattori del loro verificarsi.
9. Formazione della rendicontazione sulla base dei risultati del periodo di rendicontazione e della sua successiva trasmissionegestione.

Compiti operativi

Nell'ambito del controllo finanziario:

1. Le decisioni vengono prese in merito alla formazione e alla successiva distribuzione di passività e attività.
2. Viene controllata la conformità delle decisioni approvate ai piani, al budget e agli standard aziendali precedentemente adottati.
3. Le trattative e i documenti su spese e entrate sono in fase di coordinamento.
4. I calcoli vengono analizzati e la loro correttezza viene verificata.
5. Decisioni gestionali in corso di attuazione.
6. I dati vengono raccolti e inseriti nel sistema contabile.
7. La qualità delle informazioni ricevute è controllata.
8. I dati vengono elaborati con i mezzi, i metodi e le modalità fissati dalla politica di gestione dell'azienda.
9. Calcola le metriche rilevanti per il reporting in base alla valutazione e alle misurazioni. Per questo vengono utilizzati elenchi e formule speciali.
10. Vengono analizzate le deviazioni tra gli indicatori pianificati e quelli raggiunti.
11. È in corso la generazione e la fornitura di documentazione di reportistica immediata.

Funzioni strategiche

Le chiavi sono:

1. Formazione e analisi dell'attuazione della strategia finanziaria approvata.
2. Creazione di un sistema di controllo, budgeting, misurazioni e sua ottimizzazione.
3. Creazione di un sistema di contabilità gestionale (analitica) con sviluppo di termini di riferimento per la sua progettazione, seguita da accettazione e commissioning.

Caratteristiche in uno stabilimento produttivo

Il controllore finanziario deve saperloe comprendere i processi che hanno luogo nella produzione, le specifiche del loro finanziamento per i singoli collegamenti, la fornitura di componenti, materie prime e cicli. È anche importante padroneggiare i metodi di pianificazione della rete, per poter valutare correttamente l'efficacia degli investimenti.

Durante lo svolgimento delle attività, uno specialista deve tenere conto di:

1. La complessità del processo di creazione dei prodotti e le specifiche del calcolo dei costi associati ai processi tecnologici, la formazione delle scorte, lo stoccaggio, il trasporto dei prodotti finiti.
2. La necessità di applicare metodi di calcolo complessi, strumenti di controllo finanziario, strumenti specifici. Si tratta, in particolare, di custom e side by side assorbimento e direct costing.
3. Comunicazione di produzione, approvvigionamento di materie prime e materiali, spedizione di merci con pianificazione finanziaria.
4. La necessità di selezionare gli asset più redditizi e produttivi in accordo con la strategia di sviluppo aziendale sviluppata.
5. Valutazione degli investimenti in attività a lungo termine, attrazione di passività.
6. La necessità di mantenere un equilibrio tra passività e attività, mantenere la stabilità dell'impresa, aumentare il fatturato.
7. Prezzo specifico per prodotti fabbricati.

Per garantire l'efficacia del controllo finanziario, è necessario condurre un'analisi completa degli indicatori delle prestazioni di produzione e dei parametri di qualità del prodotto e confrontare i risultati con i valori pianificati.

Informazioni per lo specialista

Considerandodall'informativa di cui sopra, risulta evidente che il controllore finanziario gestisce l'intero sistema di controllo. Tuttavia, non può essere considerato un meccanismo completamente formato. Il sistema di controllo è costantemente soggetto a modifiche dovute all'instabilità del mercato, all'evoluzione delle tecnologie utilizzate nella produzione, ai cambiamenti stagionali, ecc. Pertanto, esso stesso richiede un monitoraggio e un'ottimizzazione costanti. Se non si analizza l'efficacia del controllo finanziario, non contribuirà allo sviluppo dell'impresa.

Sistema informativo

È difficile sopravvalutare la sua importanza nelle attività di gestione. Il sistema informativo aziendale assicura l'adozione di decisioni gestionali ragionevoli ed economicamente fattibili, lo svolgimento di azioni per la loro attuazione, un'adeguata valutazione dell'andamento aziendale. Inoltre, contribuisce:

1. Raccogliere informazioni da fonti sia esterne che interne.
2. Analisi, misurazione e valutazione delle azioni, risultati del lavoro.
3. Preparazione di rapporti aggiornati e completi sulle attività dell'impresa, le sue condizioni finanziarie e immobiliari.
4. Comprendere le informazioni da parte del personale dell'azienda.
5. Confronto delle informazioni.
6. Prevenzione delle conseguenze negative delle decisioni gestionali eseguite per mantenere la stabilità finanziaria dell'azienda nel mercato.
7. Corretta organizzazione del flusso di lavoro.
8. Automatizzare i processi di raccolta, elaborazione, riepilogo e pubblicazione delle informazioni.
9. Fornire i dati agli utenti interessati in modo tempestivo.

Managerialee la contabilità forniscono informazioni accurate per analisi, pianificazione, previsione, valutazione e controllo.

Nozioni di base sulla gestione

Per migliorare l'efficienza dell'impresa, il controllo finanziario dovrebbe essere effettuato sulla base di una serie di principi. Tra questi:

1. Integrazione dei sistemi di controllo e gestione aziendale.
2. Sistematicità.
3. La capacità di prendere decisioni alternative.
4. Sviluppare una strategia all'interno della quale i manager possano calcolare le conseguenze dell'attuazione delle decisioni manageriali.

Gli oggetti della gestione finanziaria sono:

1. Decisioni gestionali e azioni intraprese per attuarle.
2. Rischi.
3. Attività e passività.
4. Costi e profitti.
5. Risorse monetarie.
6. Dati finanziari.
7. Relazioni finanziarie (incluse transazioni con controparti, clienti, ecc.).
8. Processi di investimento.
9. Stabilità finanziaria, liquidità.
10. Ottimizzazione fiscale.

Conclusione

Il controllo finanziario è un meccanismo efficace per ottimizzare i processi aziendali. Include molti strumenti e metodi per semplificare l'interazione di un'impresa con lo stato, i concorrenti, le controparti, i consumatori.

L'aumento dell'efficienza dell'azienda viene effettuato attraverso un monitoraggio regolareambiente produttivo interno: sono monitorati l'andamento dell'esecuzione delle decisioni gestionali, il rispetto delle norme di legge, degli standard aziendali e di settore e la procedura di gestione dei flussi finanziari. Allo stesso tempo, il sistema di controllo stesso necessita di un monitoraggio costante. Con qualsiasi cambiamento delle condizioni di mercato, delle tecnologie di produzione, di altri fattori interni ed esterni, deve essere adeguato. Solo in questo caso il funzionamento del sistema di controllo darà i risultati attesi.