Il calendario dei pagamenti è la componente principale della pianificazione finanziaria operativa di qualsiasi organizzazione. In un altro modo, si chiama piano di flusso di cassa. Secondo la regola, viene redatto un calendario di pagamento, in base al quale tutte le spese sono supportate da valide fonti di denaro. Questo strumento riflette i flussi di cassa reali sia in termini di entrate che di uscite. Nel nostro articolo considereremo la definizione, i tipi di calendario dei pagamenti, toccheremo i problemi di utilizzo e manutenzione e forniremo anche un esempio del suo design.
Categoria pianificazione finanziaria
Oggi la costruzione dei piani finanziari occupa una posizione importante nel sistema di gestione delle risorse finanziarie della struttura. Nel processo di pianificazione, i capi delle organizzazioni hanno l'opportunità di valutare lo stato delle risorse finanziarie, identificare modi per aumentare l'importo totale di denaro e indicazioni per il loro utilizzo più efficace. Allo stesso tempo, soluzionipiano di gestione si basano sull'analisi delle informazioni finanziarie.
Il calendario dei pagamenti è un piano per spendere e ricevere denaro. È in fase di sviluppo per il prossimo anno e la suddivisione per mese è rilevante. In altre parole, è il budget del flusso di denaro. Il calendario dei pagamenti include solo una base generale per la gestione dei flussi di cassa di un'impresa. In un periodo mensile, questi flussi possono essere caratterizzati da un elevato livello di instabilità e dinamica. Il controllo operativo e la gestione delle risorse finanziarie possono aiutare a sbarazzarsi di queste carenze.
Gestisci le tue finanze oggi
La gestione delle risorse finanziarie in condizioni moderne è un elemento integrante che ti consente di avere successo negli affari. Un'impresa che monitora in modo rapido e accurato la dinamica di spese, entrate e altri indicatori finanziari chiave, in un modo o nell' altro, deve disporre di una base di informazioni sufficiente per prendere le giuste decisioni finanziarie e gestionali necessarie per la crescita dell'azienda.
La gestione finanziaria operativa deve essere intesa come un insieme di misure tecnologiche, organizzative e metodologiche che garantiscono pienamente la gestione delle transazioni finanziarie correnti, nonché le risorse finanziarie dell'organizzazione. Riguarda il breve termine. Di solito questo periodo non supera un mese. La gestione delle risorse operative, a differenza del sistema di budgeting, pianifica i pagamenti nella forma più dettagliata, ovvero in base allo scopo del pagamento econtroparte rilevante. Utilizza dettagli significativi dei tempi di pianificazione (fino a un giorno).
Compiti effettivi
Il calendario dei pagamenti è lo strumento principale associato alla gestione operativa delle finanze della struttura. Si tratta di un documento programmatico che prevede la gestione quotidiana della spesa e dell'incasso delle risorse finanziarie dell'azienda.
La pianificazione di un calendario dei pagamenti ti consente di risolvere le seguenti attività:
- Ridurre le opzioni di previsione per il piano di spesa e ricezione di denaro (oggi è consuetudine individuare i tipi ottimisti, pessimisti e realistici) a un compito reale legato alla formazione dei flussi di cassa dell'azienda entro un periodo mensile.
- Sincronizzazione dei flussi di cassa di tipo sia negativo che positivo e per quanto possibile. Vale la pena notare che è in grado di aumentare il livello di efficienza del flusso di cassa dell'azienda.
- La compilazione di un calendario dei pagamenti consente di garantire la priorità dei pagamenti in contanti della struttura secondo il criterio del loro impatto sulla performance finanziaria.
- Garantire la necessaria liquidità assoluta del flusso di cassa della struttura, e nella misura massima. In un altro modo, può essere chiamato mantenimento e aumento del livello di solvibilità nel breve termine.
- Inserimento della gestione dei flussi di cassa nel sistema di controllo operativo (e quindi di monitoraggio effettivo) dell'attività finanziaria dell'impresa.
Che vantaggi comportastrumento?
Quando si implementa un calendario di pagamento per le entrate e le spese, l'organizzazione ha i seguenti vantaggi:
- La possibilità di prevedere lo stato dell'azienda in termini finanziari sta diventando rilevante.
- Il livello di trasparenza dei processi di gestione in relazione alle spese e alle entrate dell'organizzazione è in aumento.
- Aumenta la validità e la flessibilità delle decisioni dovute al mutare delle condizioni economiche dell'azienda.
- Il grado di affidabilità e fiducia nella struttura da parte dell'organizzazione madre, degli investitori e dei creditori è in aumento.
- La politica creditizia dell'azienda è in fase di ottimizzazione.
Obiettivo chiave
Lo scopo principale del calendario dei pagamenti è creare una pianificazione dei flussi di cassa per il periodo successivo. Di norma, varia da un paio di giorni lavorativi a un mese. La tempistica dovrebbe essere tale da garantire il rimborso di tutti i pagamenti correnti, ridurre al minimo l'eccesso di denaro nei conti e, ovviamente, prevenire le lacune di cassa.
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Come si crea un calendario di pagamento? È importante notare che il suo contenuto potrebbe essere diverso. Tutto dipende principalmente dalle preferenze dei dipendenti interessati e dalle specificità dell'azienda. Tuttavia, dovrebbe includere i dati relativi agli afflussi e ai deflussi, nonché i saldi di cassa pianificati (solitamente suddivisi per fonte e giorno).
Esempio di calendario dei pagamenti
Utilizzando la tabella seguente, considera un esempio di questo strumento progettato per un negozio di ricambi auto. Per rendere più agevole la percezione delle informazioni, viene visualizzato il mantenimento del calendario dei pagamenti per 5 giorni lavorativi, e non per un periodo mensile.
| Nome indicatore | Totale per una settimana | Giorno 1 | Giorno 2 | Giorno 3 | Giorno 4 | Giorno 5 |
| Il saldo del denaro per l'inizio. settimane | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Flusso positivo | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Ricavi dalla vendita di pezzi di ricambio (inclusi) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Flusso negativo | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Questo include le seguenti categorie: Pagamento per l'affitto dei locali |
5359 | 5359 | ||||
| Dovere dello Stato nei confronti della magistratura | 9660 | 9660 | ||||
| Consegna del carico | 8732 | 8732 | ||||
| Stipendi dei dipendenti | 71 666 | 71 666 | ||||
| Software, apparecchiature per ufficio, computer | 29 230 | 29 230 | ||||
| Montare un cartello pubblicitario | 11 530 | 11 530 | ||||
| Imposte sul reddito | 5190 | 5190 | ||||
| Manutenzione e riparazione dei registratori di cassa | 800 | 800 | ||||
| Pagamento per la fornitura di ricambi auto | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Funzioni di sicurezza del personale | 2000 | 2000 | ||||
| Contributi al piano sociale | 12 483 | 12 483 | ||||
| Assicurazione | 14 400 | 14 400 | ||||
| Servizi bancari | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Servizi di comunicazione | 2505 | 2505 | ||||
| Esigenze economiche | 1090 | 327 | 763 | |||
| Energia elettrica | 3607 | 3607 | ||||
| Flusso di cassa netto | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Saldo fine settimana | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Commenti
Le informazioni relative alla distribuzione delle spese nel tempo, in un modo o nell' altro, aiuteranno a individuare i momenti più rischiosi (in termini di comparsa di disavanzi di cassa) e ad attuare misure per ridistribuire l'onere dei pagamenti (ad esempio, ripartiti su periodi diversi di stipendi e versamenti tributari al bilancio dello Stato, utilizzare tempestivamente il prestito, ecc.). Quindi, nell'esempio sopra, per il prossimo periodo di tempo, dovrebbe ricevere un flusso di cassa positivo pari a 736.495,40 rubli. Il flusso di cassa negativo per la settimana è di RUB 712,379,27
Calcolo del flusso netto
Quindi, il flusso di cassa netto sarà pari a 24.116,13 rubli. (aumento del saldo da 39.648,96 rubli a 63.765,09 rubli). Se distribuiamo i flussi di cassa positivi e negativi pianificati in base ai giorni (in base alle fatture di pagamento che vengono emesse, nonché ai termini di pagamento previsti dai contratti), allora risulterà che a alla fine del 2° giorno la struttura avrà un deficit di cassa, il cui importo sarà di 53.029,35 rubli. Per eliminarlo, è necessario trasferire parte dei pagamenti previsti (ad esempio pagamento per prodotti commerciali acquistati da fornitori o acquisto di attrezzature per ufficio, mobili) al giorno successivo. Se questo accordo non è possibile, dovresti utilizzare un prestito bancario a breve termine sotto forma di scoperto.
Classificazione di categoria
Analizziamo i principali tipi di calendario dei pagamenti. La forma più comune dello strumento, utilizzata nella pianificazione operativa dei flussi di cassa aziendali, è considerata la sua formazione nel contesto delle seguenti sezioni:
- Programma degli incassi imminenti.
- Programma dei pagamenti da effettuare.
Se il tipo di flusso di cassa pianificato è unilaterale (esclusivamente negativo o solo positivo), il calendario viene sviluppato sotto forma di un'unica sezione corrispondente.
Tra le principali varietà dello strumento, va notatoquanto segue:
- Calendario fiscale. Tale documento di pianificazione viene redatto per l'impresa nel suo insieme. Di norma contiene un'unica sezione denominata "scadenzario delle tasse". I pagamenti di natura rimborsabile per ricalcoli fiscali di denaro sono inseriti secondo le norme nel calendario degli incassi dei crediti. Questo calendario dei pagamenti indica gli importi di tutti i tipi di tasse, commissioni e altri pagamenti fiscali trasferiti dall'impresa a budget di vari valori, nonché a fondi fuori budget. Vale la pena notare che come data di calendario del pagamento viene solitamente scelto l'ultimo giorno del periodo stabilito per il trasferimento di imposte di ogni tipo.
- Calendario incasso crediti. Questo tipo di calendario dei pagamenti è solitamente formato in base alla struttura nel suo insieme, anche se se esiste un'unità specializzata, in particolare un dipartimento di credito, può coprire il raggruppamento dei pagamenti esclusivamente da questo centro di responsabilità.
Altre specie
Oltre a quanto sopra, ci sono i seguenti tipi di categorie:
- Calendario per la manutenzione dei prestiti finanziari. Secondo l'attuale pratica internazionale in materia di rendicontazione e previsione dei flussi di cassa, il servizio di tali prestiti si riflette nel lavoro operativo dell'impresa e non in quello finanziario.
- Calendario dei pagamenti dello stipendio. Tale strumento è sviluppato, di norma, presso le imprese che utilizzano un programma a più fasi per il pagamento dei salari ai dipendenti di varie struttureunità (dipartimenti, filiali, officine, ecc.).
- Il calendario (budget) in cui si formano le scorte è sviluppato secondo gli standard per i centri di costo corrispondenti, ovvero per alcune unità strutturali che attuano il supporto alla produzione in termini materiali e tecnici.
Calendario delle spese di gestione
Un altro tipo di strumento è il budget (calendario) delle spese di gestione. Vale la pena notare che la sua composizione riflette:
- pagamenti relativi all'acquisto di forniture per ufficio;
- apparecchiature per ufficio e programmi informatici non compresi nelle attività non correnti;
- pagamenti per spese postali e di comunicazione;
- spese di viaggio;
- altri articoli relativi alla gestione aziendale.
È importante sottolineare che l'eccezione qui è il costo del lavoro dei dipendenti che svolgono attività professionali nel reparto di amministrazione e gestione.
Calendario vendite prodotti
In conclusione, considera l'ultimo tipo di budget, che è considerato uno dei principali. Si tratta del calendario dei pagamenti per la vendita di prodotti commerciabili. Questa forma di rendicontazione è sviluppata, di norma, nel contesto dei centri di profitto o dei centri di reddito dell'impresa. Tale calendario dei pagamenti contiene due sezioni: "programma delle spese" e "programma degli incassi". La prima sezione mostra la ricezione di denaro a seguito di pagamenti in contanti per il prodotto. Se il centro di responsabilità competente fornisce il controllo della raccoltacrediti secondo accordi con acquirenti di un prodotto commerciale, quindi questa sezione riflette anche questo tipo di reddito. La seconda sezione mostra i costi di marketing, pubblicità, manutenzione della rete di distribuzione e così via.
Vale la pena notare che non abbiamo considerato tutte le varietà attualmente conosciute della categoria. Quindi, esiste un calendario di pagamento per la creazione di un portafoglio di investimenti in contanti a lungo termine, un budget di capitale (calendario dei pagamenti) per l'attuazione di un programma di investimento reale, un budget di capitale (calendario) per singoli progetti di investimento e così via.
