Teoria della finanza. Il concetto e le tipologie di finanziamento. Gestione finanziaria

2024 Autore: Henry Conors | [email protected]. Ultima modifica: 2024-02-12 09:07

Nella formazione e nello sviluppo della teoria della finanza, ci sono tradizionalmente 2 fasi. L'inizio del primo è attribuito al periodo di massimo splendore dell'Impero Romano. Si è conclusa a metà del XX secolo. In questo periodo si diffuse la teoria classica della finanza. Il concetto neoclassico iniziò a svilupparsi nella fase attuale della formazione della società umana.

In breve, l'essenza della prima teoria è di sostanziare il ruolo chiave dello stato nella gestione finanziaria. Nel secondo concetto, invece, il movimento dei fondi è controllato da produttori privati, grandi aziende.

Analizzeremo nell'articolo alcune caratteristiche della teoria della finanza classica e neoclassica, parliamo dello sviluppo del sistema di gestione del contante in Russia.

Informazioni generali

Nel quadro della teoria della finanza, il concetto di finanza si rivela attraverso una descrizione delle loro caratteristiche e funzioni chiave. La finanza è la categoria economica più importante. Partecipano all'interazione tra entità aziendali econsumatori, imprese e governo.

Nell'ambito della teoria della finanza vengono studiate le relazioni socio-economiche legate all'uso, creazione, distribuzione e ridistribuzione delle risorse finanziarie. Si basa sulla teoria economica e, a sua volta, è essa stessa la base per aree quali la tassazione, i prestiti, le assicurazioni, la politica di bilancio, ecc.

Essenza, struttura e funzioni della finanza

Va notato che non tutte le relazioni monetarie possono essere riconosciute come finanziarie. Ci sono differenze significative tra loro.

La finanza è considerata uno strumento economico per la distribuzione e la ridistribuzione del PIL, un meccanismo per controllare la formazione e l'utilizzo dei fondi monetari. La loro essenza si concretizza nelle seguenti funzioni:

1. Distribuzione. Consiste nel fornire alle entità economiche una quantità sufficiente di risorse finanziarie utilizzate sotto forma di fondi mirati. La ridistribuzione degli utili viene effettuata con l'aiuto della tassazione. I fondi provengono da cittadini, imprese per lo sviluppo di infrastrutture sociali e industriali, investimenti in industrie ad alta intensità di capitale e ad alta intensità di capitale con un lungo periodo di ammortamento.
2. Controllo. Questa funzione è correlata al movimento del valore del prodotto. La finanza può riflettere quantitativamente il processo produttivo nel suo insieme e le sue singole fasi. A causa di ciò, le proporzioni economiche che sorgono nella società sono controllate.
3. Stimolante. Manovrare incentivi fiscali, aliquote, sanzioni, modificare i termini di tassazione, annullare o introdurrefiscali, lo Stato crea le condizioni per un più rapido sviluppo di alcune industrie e industrie e contribuisce alla soluzione dei problemi sociali più urgenti. Con l'ausilio di strumenti finanziari, il governo stimola il progresso tecnologico, aumenta il numero di posti di lavoro, investe nell'espansione e nell'ammodernamento delle imprese e garantisce l'uso razionale delle risorse finanziarie.
4. Fiscale. Con l'aiuto delle imposte, parte degli utili viene prelevata dai sudditi e diretta al mantenimento dell'apparato amministrativo, alla difesa del paese e alla predisposizione di ambiti improduttivi che non hanno proprie fonti di reddito.

Quindi, vediamo una stretta relazione tra finanza e altre categorie economiche.

Teoria classica: fase iniziale

A causa del fatto che la formazione della scienza è durata per un periodo piuttosto lungo, è consuetudine distinguervi diversi stadi intermedi.

Il periodo più lungo è stato lo stato non scientifico. Ha avuto inizio nell'era dell'antica Grecia e di Roma. Quindi lo stato era considerato un'istituzione che accumulava fondi per soddisfare i bisogni personali dei governanti e quelli pubblici.

Le entrate del governo provenivano da diverse fonti. La chiave era l'affitto della terra (pagamento per l'uso dei territori). A quel tempo, non c'era bisogno di organizzare un sistema finanziario complesso e non c'erano così tante direzioni per spendere i fondi.

Sviluppo nel Medioevo

Nell'era del Medioevo, nsviluppi significativi nel quadro della teoria della finanza. La disciplina, invece, è del V sec. ha iniziato il suo sviluppo attivo.

Un enorme contributo allo sviluppo della scienza è stato dato dagli scienziati italiani. Tra loro ci sono scienziati eccezionali come D. Carafa, N. Machiavelli, J. Botero. Nelle opere dei seguaci della teoria classica della finanza, l'idea chiave era quella di giustificare l'intervento attivo del governo nella vita economica della società.

Nel Medioevo iniziò il passaggio all'elaborazione scientifica della conoscenza. Il lavoro degli scienziati italiani ha dato impulso allo sviluppo della scienza in altri paesi. Così, sulla base del lavoro di scienziati italiani, J. Bodin, scienziato francese, per la prima volta ha sistematizzato le fonti di finanziamento, evidenziando:

• domini;
• trofei di guerra;
• regali da amici;
• tributo degli alleati;
• scambia;
• dazi all'importazione e all'esportazione;
• tasse dei soggetti.

Nel 17° secolo. in Inghilterra iniziò a diffondersi attivamente l'idea della tassazione indiretta, stimolando l'attività economica attraverso misure fiscali ragionevoli, ecc.

Punto di svolta nello sviluppo della scienza

All'inizio del XVII secolo. c'è stato un rapido sviluppo di metodi e mezzi per ricostituire il tesoro. Tuttavia, nonostante ciò, in molti paesi la scienza della finanza non è stata ancora generalmente riconosciuta. Solo verso la metà del XVIII sec. gradualmente iniziò a giungere alla società la comprensione che il complesso economico statale avrebbe dovuto obbedire a leggi economiche uniformi. Così18esimo secolo è considerato da molti scienziati un punto di svolta nello sviluppo e nel rafforzamento della teoria finanziaria. Questo secolo è considerato il terzo periodo dello sviluppo della disciplina classica - scientifica (razionale).

Uno dei primi rappresentanti della teoria furono le figure tedesche I. Sonnenfels e I. Justi. Erano specialisti in scienze camerali. Tra questi c'erano le discipline sulla tesoreria statale, che generavano entrate per soddisfare i bisogni dello stato. Nell'ambito delle scienze finanziarie, anch'esse incluse nell'elenco delle discipline camerali, sono stati raccolti dati sui modi per realizzare un profitto per i bisogni dello stato.

Nuova politica fiscale

Le regole per il suo sviluppo furono inizialmente proposte da I. Justi. Successivamente furono sviluppati con successo dal famoso economista inglese A. Smith. Secondo le regole, le tasse:

• non dovrebbe danneggiare l'industria e la libertà umana;
• dovrebbe essere pari ed equo;
• dovrebbe essere scientificamente provato.

Inoltre, secondo gli economisti, non è necessario creare molte casse e assumere un gran numero di dipendenti per riscuotere i pagamenti.

I. Justi prestò attenzione non solo alla ricostituzione del tesoro, ma anche alla spesa pubblica. Nei suoi scritti ha evidenziato la necessità di una pianificazione finanziaria e di previsione di bilancio competente. L'autore, in particolare, ha promosso l'idea che i costi dovrebbero corrispondere al reddito e tutta la proprietà, a beneficio sia dello stato che dei suoi sudditi.

La fase finale dello sviluppo della teoria classica

Le opere di I. Justi sono connessel'opera di I. Sonnenfels, che interpretava la teoria finanziaria come un insieme di regole per riscuotere entrate a favore dello Stato nel modo più redditizio. Allo stesso tempo, l'autore si è concentrato sulla moderazione nella riscossione delle tasse dai soggetti.

Successivamente, entro la fine del XIX secolo. grazie agli sforzi dei seguaci della scuola tedesca, si è formata una comprensione completamente inequivocabile del concetto di "finanza" e si è formata la struttura della teoria finanziaria. In questa fase è stata completata la progettazione del concept classico, che includeva la conoscenza amministrativa ed economica della gestione delle entrate e delle spese del tesoro.

Caratteristiche specifiche della scienza

Formato nel 19° secolo. la teoria classica aveva due caratteristiche.

In primo luogo, nell'ambito della disciplina, le finanze erano considerate fondi dello Stato (o di enti pubblici - comuni, comunità, terre, ecc.).

In secondo luogo, non erano considerati esclusivamente contanti. Tutte le risorse dello Stato, indipendentemente dalla loro forma, erano considerate finanze. In altre parole, potrebbero essere ricevuti sia sotto forma di denaro che sotto forma di servizi e materiali.

L'inizio della formazione della teoria neoclassica

Il concetto classico ha completato il suo sviluppo a metà del ventesimo secolo. Ciò era dovuto ai cambiamenti avvenuti nell'economia mondiale alla vigilia della seconda guerra mondiale, al declino dell'importanza dello stato e degli enti pubblici. C'è stata una tendenza allo sviluppo e all'internazionalizzazione dei mercati, al rafforzamento del ruolo della finanza nello sviluppo delle relazioni economiche estere. sorserola necessità di un ripensamento teorico del valore delle risorse a livello di entità aziendale.

Linee guida

Grazie agli sforzi dei rappresentanti della scuola di economia anglo-americana, la nuova teoria fu chiamata neoclassica. Si basa su 4 tesi chiave:

1. Gli indicatori economici dello stato, la stabilità del sistema finanziario del paese dipendono in gran parte dalla forza economica del settore privato. Le grandi imprese e le società sono considerate il suo collegamento centrale.
2. Lo stato sta riducendo al minimo la sua interferenza negli affari dei produttori privati.
3. Di tutte le fonti di finanziamento disponibili che determinano le opportunità, i tempi, la velocità di sviluppo delle grandi aziende, i mercati dei capitali e i profitti sono riconosciute come fondamentali.
4. A causa dell'internazionalizzazione dei mercati (lavoro, merci, capitali), avviene l'integrazione delle economie dei diversi stati.

Esempi di attuazione dell'ultima tesi sono la creazione di un'unica unità monetaria "euro", lo sviluppo di regole uniformi per la contabilità e la rendicontazione.

Elementi strutturali

In generale, la teoria neoclassica è definita come un insieme di conoscenze sull'organizzazione e la gestione razionale delle risorse finanziarie, dei mercati, delle relazioni. I rami principali della scienza sono le teorie:

• Prezzi nel mercato delle opzioni;
• utilità;
• prezzo di arbitraggio;
• strutture di capitale;
• portafoglio e modelli di prezzo di mercatoattività;
• preferenze per le situazioni temporali.

Come dimostra la pratica mondiale, le società per azioni svolgono uno dei ruoli principali nell'economia reale. La loro quota nel numero totale di imprese con diverse forme di proprietà può essere piccola. Tuttavia, la loro importanza in termini di contributo alla formazione della ricchezza nazionale è fuori dubbio.

Sviluppo della teoria finanziaria in Russia

In epoca sovietica, la comunità scientifica elaborò principalmente questioni relative alla teoria e alla pratica della gestione delle finanze pubbliche. Quanto ai problemi di gestione finanziaria delle imprese nell'ambito della teoria neoclassica, sono stati affrontati solo alla fine del secolo scorso.

In Russia, la formazione e lo sviluppo della scienza sono associati a figure di spicco come G. Kotoshikhin, Yu. Krizhanich, I. Gorlov, I. Yanzhul, A. Bukovetsky e altri.

Come nei paesi occidentali, alla fine del XIX secolo. la direzione classica della teoria si è formata nel paese. Alcuni elementi di gestione delle risorse finanziarie delle imprese hanno iniziato a svilupparsi nell'ambito del sistema contabile. Fino al 1917 c'erano 2 aree indipendenti nel paese: i calcoli finanziari (oggi sono inclusi nelle sezioni principali della gestione finanziaria) e l'analisi del bilancio (era condotta nell'ambito dello studio di una disciplina come la "scienza dell'equilibrio")

Conclusione

La teoria della finanza è un riflesso accurato di vari processi che si verificano nel mondo oggettivo, il loro matematicointerrelazione nel sistema di leggi, categorie e concetti. Il concetto spiega la re altà economica dello stato e della società, indica aree di lavoro, metodi generali per influenzare le entità aziendali.

Nel quadro della teoria, viene sviluppata la politica finanziaria delle autorità. La sua attuazione è controllata dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa. È questa struttura che è considerata un anello chiave nel sistema di distribuzione e ridistribuzione del reddito.

Il Ministero delle Finanze della Federazione Russa riassume i dati analitici e di rendicontazione provenienti dalle regioni, studia i dati di monitoraggio in vari settori dell'economia. Sulla base di questi indicatori, i piani sono sviluppati per vari periodi di tempo. Il Ministero controlla anche la corretta spesa dei fondi di bilancio mirati.