Ogni impresa dovrebbe utilizzare attivamente uno strumento di gestione come il budgeting delle entrate e delle spese (di seguito denominato BDR). Cos'è? Proviamo a capire questo articolo.
Definizioni di base
Ogni entità aziendale ha il proprio sistema BDR, a seconda della scelta della strategia di pianificazione finanziaria, nonché degli obiettivi fissati. Pertanto, quando si definisce BDR, cos'è e qual è il suo scopo, è necessario comprendere il fatto che come tecnologia di gestione in qualsiasi azienda, è finalizzata al raggiungimento dei propri obiettivi e all'utilizzo dei propri mezzi e strumenti.
I budget vengono preparati sia per l'azienda nel suo insieme che per le sue singole divisioni. Il budgeting delle entrate e delle spese è un piano di lavoro, coordinato tra tutte le unità strutturali, che combina i budget individuali ed è caratterizzato da un flusso informativo per prendere decisioni manageriali nel campo della pianificazione finanziaria. In questo budget, l'utile e i flussi di cassa pianificati sono considerati in termini totali. Pertanto, rispondendo alla domanda se il BDR -di cosa si tratta, si può sostenere che questo è il risultato di molte discussioni, oltre a prendere decisioni in futuro sul destino dell'impresa, che contribuisce alla sua efficace gestione operativa e finanziaria.
I calcoli che vengono effettuati durante la formazione del budget, consentono di determinare in modo tempestivo e completo la quantità di denaro necessaria per attuare le decisioni prese. In questo caso, stiamo parlando della formazione di fonti di ricezione di questi fondi (ad esempio, presi in prestito o propri).
Valutazione dell'efficacia del BDR
Che tipo di concetto si tratta, e come può essere valutato, può essere giudicato solo già nel periodo considerato. Quindi, l'effetto dello sviluppo del budget dipende da quanto si manifesta il grado di flessibilità di un'entità aziendale, dovuto alla previsione dei risultati delle azioni manageriali. La pianificazione finanziaria e il budgeting prevedono la definizione di impostazioni di base per ogni singola area di attività dell'entità, nonché il calcolo di varie opzioni con la preparazione di risposte a probabili cambiamenti nell'ambiente interno ed esterno.
Funzioni budget
Queste funzioni dipendono dalla fase di formazione del BDR e dalla sua attuazione. All'inizio del periodo di riferimento, questo documento finanziario è un piano per le vendite, le spese e altre transazioni finanziarie nel prossimo anno. Entro la fine del periodo di rendicontazione, svolge già il ruolo di perito (misuratore), con l'aiuto del quale diventa possibile confrontare gli indicatori effettivi e pianificati al fine di apportare modifiche alle successive attività dell'impresa.
Le funzioni di BDDS e BDR sono simili e possono essere rappresentate dal seguente elenco:
- analitico (correzione della strategia, ripensamento delle idee, definizione di nuovi obiettivi e analisi delle alternative);
- pianificazione finanziaria;
- contabilità finanziaria (è necessario considerare e tenere conto delle azioni già intraprese nel periodo precedente per poter prendere le giuste decisioni in futuro);
- controllo finanziario (confronto di compiti e risultati ottenuti, identificazione di punti deboli e punti di forza);
- motivazionale (comprensione del piano formato, punizione in caso di mancata attuazione e incoraggiamento quando lo si realizza e lo si realizza eccessivamente);
- coordinamento;
- comunicazione (coordinamento degli indicatori pianificati delle divisioni strutturali dell'impresa, ricerca di compromessi e assegnazione di esecutori responsabili all'uno o all' altro punto del piano).
Confronto tra BDDS e BDR
BDR (budget delle entrate e delle spese), nonché BDDS (budget del flusso di cassa) sono i principali documenti finanziari che devono essere presentati, ad esempio, a un istituto bancario quando si ottiene un prestito. Tuttavia, c'è una differenza tra i due:
- BDDS è in contanti, BDR è per competenza;
- BDR è la pianificazione dell'utile netto e l'utilizzo dei flussi di cassa BDDS è pianificato;
- BDR riflette il materiale digitale senza imposte indirette come IVA e accise e in BDDS tutti gli indicatori sono indicati tenendo conto di questitasse;
- questi due documenti presentano differenze nella struttura: il BDR contiene articoli sull'ammortamento e la rivalutazione e il BDS contiene articoli sulla ricezione e restituzione dei fondi presi in prestito;
- e, naturalmente, discrepanze nello scopo di questi documenti: il BDR viene utilizzato per calcolare il costo pianificato, la redditività, le entrate e i profitti e il BDDS è necessario per tenere traccia dei flussi di cassa attraverso la cassa e i conti di regolamento dell'impresa.
Le fasi principali del budgeting in un'impresa
La prima fase è la formazione di una struttura finanziaria ed è finalizzata allo sviluppo di un modello di tale struttura che consenta di stabilire la responsabilità dell'esecuzione del budget stesso, nonché il controllo sulle fonti di reddito e spese.
La seconda fase prevede la formazione della struttura dei budget ed è definita come uno schema generale del budget consolidato di un'entità aziendale. In questa fase, le voci di spesa nel budget aziendale meritano un'attenzione particolare.
Sulla base dei risultati dell'attuazione della terza fase, si sta formando la politica contabile e finanziaria dell'impresa. In altre parole, è in corso di definizione un insieme di regole per la contabilità contabile, operativa e di produzione, tenendo conto dei vincoli adottati nella predisposizione del budget e monitorandone l'attuazione.
La quarta fase è relativa allo sviluppo dell'ordine e delle procedure per il monitoraggio, la pianificazione e l'analisi, in caso di accadimento, le ragioni del suo fallimento.
E, infine, la quinta fase è già connessa con l'attuazione diretta del sistema di budgeting. Comprende il lavoro, la cui attuazione è correlata alla preparazione dei bilanci finanziari e operativi per il prossimo periodo, lo svolgimento di un'analisi adeguata, i cui risultati possono spesso portare ad alcuni adeguamenti dei bilanci. Di conseguenza, le entrate e le spese dell'impresa dovrebbero essere formate nell'importo richiesto.
Tre approcci al processo di budgeting
Nella letteratura moderna, ci sono tre approcci con cui si formano gli articoli BDR:
- dal basso;
- "dall' alto verso il basso";
- combinato.
Il primo approccio viene utilizzato nelle grandi imprese dove i capi delle divisioni strutturali elaborano budget per dipartimenti o sezioni, che vengono poi ridotti ai budget dell'officina o dell'impianto nel suo insieme. Un prerequisito per l'organizzazione del budget è il coordinamento degli indicatori da parte dei quadri con il top management dell'azienda.
Il secondo approccio BBB esempio mostra che il processo di budgeting è svolto dal top management e il coinvolgimento dei manager di livello inferiore è minimo.
Il terzo approccio è il più equilibrato ed evita gli effetti negativi dei due approcci precedenti.
Le virtù del bilancio
Come ogni fenomeno economico, il budgeting ha lati positivi e negativi. I vantaggi includono:
- promuove la motivazione e un atteggiamento positivosquadra;
- coordina il lavoro del team nel suo insieme;
- grazie ad analisi regolari ti permette di adeguare il budget in tempo;
- è uno strumento per confrontare i risultati pianificati con quelli effettivi.
Difetti di budget
Tra le principali carenze, va evidenziato quanto segue:
- Discrepanze nella percezione dei budget da parte di persone diverse;
- alto costo e complessità del processo di budgeting;
- Mancanza di motivazione al budget se non viene comunicata a tutti i dipendenti.
