La formazione del budget aziendale è una componente essenziale della pianificazione finanziaria, in altre parole, il processo di determinazione delle azioni relative alla creazione e all'utilizzo delle risorse finanziarie in futuro. I piani finanziari sono in grado di assicurare il rapporto tra spese e ricavi basato sull'interconnessione di indicatori che indicano lo sviluppo della struttura con le sue risorse finanziarie.
Il concetto e l'essenza della categoria
Per cominciare, è consigliabile considerare il concetto e l'essenza del budget aziendale. Il bilancio va inteso come un piano finanziario, un documento che può essere espresso in unità monetarie e naturali. Si tratta di una sorta di strumento per la gestione delle spese, delle entrate e della liquidità dell'azienda.
Il budget di un'impresa non è altro che un piano di tipo quantitativo in termini monetari, la cui elaborazione e adozione viene effettuata prima dell'inizio di un determinato periodo. Di norma, mostra l'importo del reddito,previsto da realizzare e i costi da sostenere nel periodo. Il budget aziendale è una categoria che comprende, tra l' altro, il capitale che deve essere raccolto per raggiungere gli obiettivi strategici della struttura.
Funzionale
Le funzioni del budget aziendale includono le seguenti voci:
- Pianificazione di operazioni che assicurino il raggiungimento degli obiettivi aziendali. Vale la pena notare che nel processo di sviluppo, le decisioni di pianificazione chiave vengono fissate.
- Coordinamento di tutte le tipologie di attività dei servizi e dei dipartimenti della struttura. Nel processo di budgeting, le singole tipologie di attività sono coordinate in modo che tutti i dipartimenti e dipartimenti dell'azienda operino in modo coordinato, cercando di raggiungere obiettivi strategici. Va sottolineato che il budget approvato dell'impresa è uno strumento importante per collegare le restrizioni esistenti e le informazioni quantitative.
- Controllo sulle attività correnti dell'azienda. Un budget attentamente pianificato è un certo standard rispetto al quale è consuetudine confrontare i risultati effettivamente raggiunti.
- Stimolazione della gestione dei centri di responsabilità in termini di raggiungimento degli obiettivi. Ogni direttore deve sapere cosa si aspettano i propri superiori dal proprio centro di responsabilità.
Obiettivi di budget
Il budget aziendale è parte integrante di una delle funzioni di gestione. Si tratta di pianificazione. Ecco perché il budgeting è presente in ogni efficacesistema di gestione aziendale. È necessario per specificare gli obiettivi della pianificazione.
Le attività di budgeting di un piano privato includono quanto segue:
- Supporto informativo dei processi produttivi e commerciali con gli elementi necessari.
- Prevenire il movimento delle passività e delle attività dell'azienda oltre i compiti e gli obiettivi pianificati, in particolare, la deviazione di fondi dalla circolazione in eccesso rispetto alla norma.
- Non sprecare soldi.
- Dipendenti motivanti.
- Coordinamento e controllo del lavoro relativo all'attuazione dei piani.
Fasi dell'organizzazione del budget
Il budget aziendale viene effettuato in più fasi. Qui è consigliabile notare le seguenti fasi dell'organizzazione del budget:
- Progettazione e successiva approvazione della struttura finanziaria di una società o impresa. Va notato che la sua formazione è necessaria per la delega di poteri in merito allo sviluppo di budget specifici ai direttori dei centri di responsabilità.
- Creazione della struttura del budget aziendale. In questo caso, viene attuata una strutturazione al fine di garantire poteri e articoli in materia di budgeting per i gestori responsabili dei centri di responsabilità funzionanti. Qui vengono elaborati in dettaglio i collegamenti che esistono tra gli elementi del bilancio generale. Sulla base dei suoi risultati, viene emanato un regolamento sulla struttura del bilancio, nonché regolamenti sui bilanci privati.
- Approvazione della politica di bilancio dell'impresa (considereremo questa categoria in modo più dettagliato incapitolo successivo).
- Creazione di regolamenti di budgeting. Si segnala che la disciplina procedurale prevede l'individuazione del periodo temporale (altrimenti denominato orizzonte) di budgeting; procedure relative alla pianificazione e formazione delle entrate e delle spese del budget aziendale; formati di budget, programma d'azione.
Politica fiscale
Vale la pena notare che la politica di bilancio dell'azienda, a giudicare dalla forma, è simile alla contabilità. Riflette i seguenti punti:
- Metodi di stima, nonché principi per creare il costo pianificato di un prodotto o servizio.
- Metodi di valutazione e successiva riflessione sulla proprietà.
- Metodologia per visualizzare i conti attivi e passivi;
- Principi relativi alla pianificazione delle entrate dei prodotti.
Il sistema di bilancio e la sua struttura. Budget operativo
Quindi, sulla base dei suddetti processi aziendali dell'azienda, si sta costruendo il cosiddetto sistema dei budget funzionali. Complessivamente, questo è il bilancio dell'impresa, chiamato bilancio generale. Si compone di due tipi di budget: finanziario e operativo.
Quest'ultimo presuppone che l'attività economica dell'impresa si rifletta principalmente attraverso un sistema di indicatori tecnici ed economici speciali del bilancio d'impresa, che caratterizzano alcuni aspetti e fasi della produzione e del lavoro economico.
È importante notare che l'obiettivo finale di tale budget è la formazione di un piano generale, inche tiene conto sia dei profitti che delle perdite dell'impresa. È sviluppato utilizzando budget di produzione, vendita, acquisto, produzione generale, manodopera, vendita e amministrativo.
Pianificazione finanziaria
La componente più importante del budget generale dell'azienda è il budget finanziario. Nella versione generale, è consigliabile considerarlo come un equilibrio tra spese e entrate dell'organizzazione. In questo caso, le stime quantitative delle spese e dei proventi del budget aziendale, visualizzate nel budget operativo, vengono comunque trasformate in monetarie. Il suo scopo principale è considerato un presunto riflesso delle fonti di ricezione dei fondi, nonché le indicazioni della loro applicazione.
Quindi, utilizzando questo tipo di budget aziendale, è possibile ottenere le seguenti informazioni: costo delle vendite, profitto totale e volume delle vendite, percentuale di spese e entrate, periodo di ammortamento degli investimenti, investimento totale, nonché l'utilizzo di fondi propri e presi in prestito. Il budget finanziario è un piano in cui è possibile conoscere le fonti di finanziamento proposte e le indicazioni per il loro utilizzo.
Include un budget per le spese in conto capitale, un conto economico pro forma, un budget di cassa dell'azienda e una dichiarazione pro forma di situazione finanziaria e bilancio.
L'obiettivo principale della pianificazione finanziaria è la piena fornitura del processo di riproduzione con risorse finanziarie che corrispondano sia in termini divolume e struttura. Nel processo per raggiungerlo, vengono evidenziati i seguenti compiti chiave della pianificazione finanziaria:
- Formazione di un sistema di piani finanziari con l'obbligatoria ripartizione tra quelli strategici, operativi e amministrativi.
- Identificazione dell'ambito di pianificazione.
- Calcolo delle risorse finanziarie necessarie.
- Previsione delle entrate e delle spese del budget aziendale.
- Calcolo dei volumi, nonché della struttura del finanziamento esterno e interno, determinazione delle riserve e identificazione dei volumi di finanziamento aggiuntivi.
Campione di budget aziendali
Il processo di compilazione di BDDS e BDR potrebbe essere simile a quello riportato di seguito. È consigliabile costruire il budget in un'impresa o in un'azienda utilizzando l'esempio di una struttura produttiva. Innanzitutto, considera il budget del flusso di cassa:
Quello che segue è il budget delle spese e delle entrate:
Vale la pena notare che abbiamo semplificato il più possibile l'esempio presentato. Tuttavia, anche da esso è chiaro che il budgeting tramite tabelle è un processo piuttosto laborioso, perché è necessario raccogliere tutti i budget funzionali in un tutto e scrivere macro, formule per visualizzare correttamente i risultati finali. Se prendi una società reale o una holding, difficilmente puoi immaginare quanto sia più complicato il processo di budgeting in Excel.
Va aggiunto che l'esempio dell'implementazione della tecnologia considerata basata su Excel presenta un gran numero di svantaggi:modalità utente singolo, mancanza di accesso ai dati, nonché possibilità di coordinamento di budget di tipo funzionale, complessità di consolidamento e così via. Quindi, il budget nel modo presentato non è considerato la scelta ottimale per l'azienda.
Budget sulla piattaforma 1С
La tecnica più popolare oggi è la formazione di budget organizzativi utilizzando 1C. L'automazione della contabilità di gestione e del budgeting basata su 1C - ad esempio, nel sistema "WA: Financier" - rende il processo di budgeting più efficiente rispetto al budgeting in Excel. Vale la pena notare che il sottosistema di budgeting specificato include la possibilità di formare e controllare successivamente i budget operativi e finanziari.
Vantaggi della soluzione
Nella soluzione presentata vengono implementati meccanismi speciali, attraverso i quali gli utenti hanno l'opportunità di configurare autonomamente la struttura dei budget, le relazioni che esistono tra loro, le modalità per ottenere informazioni effettive e dati per i calcoli. Vale la pena notare che il meccanismo attivato di interazione con i sistemi contabili di tipo esterno prevede l'utilizzo di dati esterni sia per il calcolo degli indicatori pianificati o per la creazione di report, sia per riflettere le informazioni effettive sui registri di budgeting.
Questo sistema ti consente di costruire efficacemente processi aziendali relativi al budget in tutte le loro fasi:
- formazione del modello di budget;
- Ulteriore coordinamento dei bilanci, nonché gli attuali emendamenti;
- riflettendo le informazioni effettive in base alle voci di budget;
- controllo attento sull'esecuzione dei budget (sia operativi che finanziari);
- Analisi plan-fact degli indicatori attraverso strumenti di reporting avanzati;
- sviluppare soluzioni relative alla gestione aziendale.
Classificazione dei piani
Di norma, le aziende formulano piani, attuali, operativi e strategici. Questi ultimi dovrebbero essere intesi come piani per lo sviluppo del business in generale, nonché come espansione della struttura a lungo termine dell'impresa. Da un punto di vista finanziario, i piani strategici costituiscono proporzioni importanti della riproduzione e degli indicatori finanziari, e caratterizzano anche le strategie in materia di investimenti e opportunità di accumulazione, reinvestimento. Tali piani determinano il volume e la struttura delle risorse finanziarie necessarie per mantenere la struttura come business unit.
Lo sviluppo dei piani attuali viene effettuato con un metodo strategico di dettaglio, in altre parole, se il primo tipo di piani fornisce un elenco approssimativo delle risorse finanziarie, le loro direzioni di utilizzo e volume, quindi all'interno del quadro dell'attuale tipo di pianificazione, ogni tipo di investimento è mutuamente collegato a fonti di finanziamento.
Quindi, i piani strategici sono una "macrostruttura" di risorse finanziarie (aree di investimento prioritarie, metodi per prendere in prestito denaro, prospettive di cambiamenti nella struttura del capitale) e i piani attuali descrivono l'efficacia di tali fontifinanziamento che non è escluso. Contengono un calcolo del costo del capitale e delle sue componenti (prestiti, crediti, capitale proprio, ecc.), nonché una valutazione delle attività chiave della struttura e dei modi per generare reddito dal punto di vista finanziario.
I piani operativi dovrebbero essere considerati piani tattici a breve termine direttamente correlati al raggiungimento degli obiettivi aziendali, ad esempio un piano di produzione, un piano di approvvigionamento di materiali e così via. I piani operativi sono parte integrante del budget complessivo annuale o trimestrale dell'impresa.
Parte finale
Quindi, abbiamo considerato il concetto, le varietà, la funzionalità e la struttura del budget aziendale. Inoltre, hanno fornito un esempio della sua formazione attraverso due strumenti utilizzati oggi.
In conclusione, va notato che il processo di budgeting in un'azienda combina le attività di formazione del budget finanziario, operativo e generale, nonché la gestione e il monitoraggio dell'attuazione degli indicatori di budget. Il budget non è altro che l'incarnazione quantitativa di un determinato piano, che caratterizza le spese e le entrate per un determinato periodo, nonché il capitale che dovrebbe essere attratto per raggiungere gli obiettivi fissati dal piano. Sono i dati di budget che pianificano le transazioni finanziarie nei periodi futuri, in altre parole, il budget viene formato prima dell'esecuzione delle azioni proposte. Questo determina il suo ruolo come base per la valutazione e il monitoraggio dell'efficacia dell'azienda.
I requisiti principali per le informazioni contenute nel budget sonoi seguenti punti: sufficienza, chiarezza, non ridondanza e accessibilità. Vale la pena notare che ogni azienda sceglie indipendentemente forme specifiche di budgeting.
