Sanzioni finanziarie: concetti base, procedura di competenza, scadenze

2024 Autore: Henry Conors | [email protected]. Ultima modifica: 2024-02-12 09:06

Con lo sviluppo delle relazioni di mercato nella Federazione Russa, si sta formando un sistema di tassazione fondamentalmente nuovo. I regolamenti legislativi e fiscali adottati negli ultimi anni determinano non solo il sistema di pagamento delle tasse in Russia, la procedura per il loro calcolo e il successivo pagamento, ma anche le misure relative al controllo del rispetto delle regole della legislazione fiscale. Si stanno sviluppando strutture di controllo e vigilanza che svolgono con successo le loro funzioni, volte a garantire l'ordine di legalità in materia di imposte e tasse. In questo articolo considereremo una delle categorie del diritto finanziario: le sanzioni (concetti chiave, scadenze e procedura di competenza).

Concetto

Relativamente di recente, il concetto di responsabilità finanziaria è apparso nella legislazione della Federazione Russa. Va notato che la sua attuazione consiste nell'uso di determinate sanzioni contro il colpevole. Nel caratterizzarli come misure di responsabilità finanziaria, è opportuno evidenziare le seguenti caratteristiche delle sanzioni finanziarie e legali:

Relativo al gruppo di misure di responsabilità finanziaria. Costisi noti che il loro utilizzo implica una valutazione delle azioni come violazioni finanziarie e, di conseguenza, una punizione da parte dello stato rappresentato da determinate autorità.
Le sanzioni sono di natura organizzativa patrimoniale, in quanto sono strettamente legate all'influenza coercitiva non solo sul denaro dell'autore del reato (il suo complesso immobiliare), ma sui fondi che gli appartengono. In questo caso, l'applicazione di sanzioni pecuniarie non comporta necessariamente il sequestro di denaro all'autore del reato. Di norma, l'azione qui mira a limitare la possibilità di ricostituire il fondo monetario corrispondente o di dismetterne i fondi.
La base per l'uso delle sanzioni è la commissione di un reato finanziario, che consiste solitamente nel mancato adempimento da parte del colpevole di una o l' altra obbligazione monetaria di natura di diritto pubblico.
Gli articoli delle sanzioni finanziarie possono essere utilizzati sia in relazione a individui e organizzazioni, sia a formazioni di diritto pubblico (soggetti della Federazione Russa, nonché strutture municipali).
L'applicazione delle sanzioni si basa sul metodo dell'addebito indiscutibile di denaro dai conti del trasgressore presso istituti bancari e altri istituti finanziari.
Il denaro confiscato all'autore del reato al momento del recupero di una sanzione finanziaria, in un modo o nell' altro, deve essere accreditato al bilancio statale di livello appropriato o al fondo non di bilancio comunale. Pertanto, le sanzioni possono essere chiamate una delle fonti per la formazione di queste categorie.
Le sanzioni sono inerenti alla natura del ripristino dei diritti. È implementato condeterminare le conseguenze di un piano negativo per le finanze pubbliche, che sono causate da un reato. Qui stiamo parlando del rifornimento di fondi municipali e statali centralizzati raccogliendo denaro dall'autore del reato.

Entità di categoria

Le sanzioni finanziarie non sono altro che l'uso da parte delle autorità statali autorizzate e dei loro funzionari nei confronti dei contribuenti, che possono essere persone fisiche o giuridiche, per aver commesso un reato fiscale secondo le modalità previste dalle norme finanziarie, legali e amministrative statali coercizione. Sono espressi in contanti e trasferiti al bilancio dello Stato. L'obiettivo principale qui è garantire gli interessi finanziari statali e pubblici, compensare la mancanza di fondi fuori bilancio e del bilancio statale, nonché punire i trasgressori. Pertanto, l'uso di sanzioni finanziarie e legali comporta l'insorgere di alcune conseguenze di natura morale e patrimoniale per i responsabili delle violazioni fiscali commesse.

La procedura per l'irrogazione delle sanzioni. Recupero completo

Un contribuente che ha violato le leggi fiscali, nei casi previsti dalla legge in vigore nel paese, è finanziariamente responsabile in una forma o nell' altra. Pertanto, il pagamento di una sanzione pecuniaria come l'intero importo del profitto (reddito) sottostimato o nascosto o un importo dell'imposta per un altro oggetto non registrato o nascostola tassazione comporta una multa per un importo simile in contanti.

In caso di violazione ripetuta, parleremo dell'importo corrispondente della sanzione, ma già nella misura doppia. Nel caso in cui l'Autorità Giudiziaria stabilisca il fatto di deliberata eufemismo o occultamento di utili con decisione del tribunale o sentenza su istanza di un'autorità fiscale o di un pubblico ministero, la sanzione pecuniaria nella misura di cinque volte l'importo sottostimato o occulto del profitto sarà raccolto nel bilancio federale.

Sanzione del 10%

Quando si considerano le sanzioni finanziarie e le loro tipologie, è importante notare tale categoria come penale del 10% dell'importo dell'imposta per l'ultimo periodo di riferimento da pagare. Precede immediatamente una revisione per ciascuno dei seguenti tipi di reato:

mancanza di contabilizzazione degli oggetti imponibili;
la tenuta delle registrazioni degli oggetti imponibili in violazione della procedura determinata dalla normativa vigente, che comporti l'eufemismo o l'occultamento dell'utile per il periodo di tempo verificato in misura non inferiore al cinque per cento dell'importo dell'imposta dovuto per il pagamento dell'ultimo periodo di riferimento;
Tardo invio o mancato invio alla struttura fiscale della documentazione necessaria al calcolo del successivo pagamento dell'imposta.

Raccogliere una multa dello 0,7%

Inoltre, si consiglia di considerare sanzioni pecuniarie sotto forma di sanzioni da parte del contribuente in caso di ritardo nel pagamento dell'imposta. In questo caso, stiamo parlando dello 0,7% dell'importo residuo di contantifondi per ogni giorno di ritardo nel pagamento. È importante aggiungere che il conto alla rovescia inizia dal termine stabilito per il pagamento dell'importo ritardato dei pagamenti delle tasse, a meno che la legge non preveda altre dimensioni di sanzioni.

Importante da sapere

Secondo il legislatore, questo tipo di sanzioni finanziarie non solleva il contribuente da altre responsabilità. La sanzione va intesa come una forma di responsabilità finanziaria. Vale la pena notare che può essere recuperato dal contribuente, che è una persona giuridica, in maniera indiscutibile. Le sanzioni vengono addebitate sugli importi fiscali ritardati che sono stati individuati rispetto al termine di pagamento stabilito. In caso di recupero degli arretrati in giudizio, la maturazione delle sanzioni si intende comunque cessata dalla data della decisione dell'Autorità giudiziaria in merito al sequestro del complesso immobiliare degli arretrati.

Altre sanzioni

È importante notare che oggi ci sono altre sanzioni finanziarie previste da alcuni atti legislativi. Si tratta principalmente dell'art. 13 della Legge della Federazione Russa sui fondamenti del sistema fiscale nella Federazione Russa. È necessario sapere che i cittadini e le persone giuridiche che sono esenti dal pagamento dell'imposta, i tipi di responsabilità previsti dall'articolo citato della legge per il pagamento dell'imposta corrispondente non si applicano.

Date di scadenza

È importante sapere che gli importi delle tasse maturati in un ordine aggiuntivo in base ai risultati dei controlli di conteggio devono essere pagati inun certo periodo. Se tali importi maturano durante le verifiche documentali, la maturazione degli interessi avviene dopo un periodo di 10 giorni dalla data fissata per la presentazione della denuncia all'autorità fiscale. Se il termine di pagamento coincide con un giorno festivo o festivo, la penale viene calcolata a partire dal secondo giorno lavorativo o successivo al festivo o al fine settimana.

Giorno del pagamento

Il giorno del pagamento delle sanzioni finanziarie nella Federazione Russa viene solitamente considerato:

Giorno di deposito di denaro presso l'istituto bancario interessato o altra organizzazione finanziaria e creditizia in caso di pagamento in contanti.
Il giorno del deposito di denaro presso l'ufficio postale o presso un'organizzazione bancaria (altra struttura finanziaria e creditizia) quando si trasferiscono fondi per posta o tramite una banca (un altro istituto finanziario e creditizio).
Il giorno in cui una struttura bancaria (finanziaria e istituto di credito) cancella un pagamento direttamente dal conto del pagatore, indipendentemente dal momento in cui l'importo viene accreditato sul conto corrispondente se viene trasferito dal conto del pagatore in una struttura bancaria (altro istituto di credito).

Esempi di sanzioni

sanzioni finanziarie nella Federazione Russa

Anche le seguenti situazioni possono servire come esempi di sanzioni:

Incarico di utili al bilancio statale di livello federale da istituti bancari e altre strutture creditizie in caso di ritardo nell'esecuzione delle istruzioni del contribuente relative al trasferimento dei pagamenti delle imposte al bilancio e all'utilizzogli importi delle imposte che non sono indicati come risorse di credito ai sensi della parte 3 dell'art. 15 della legge sui fondamenti del sistema fiscale nella Federazione Russa.
Imposizione di una sanzione nella misura del 10 per cento dell'importo dell'imposta da riscuotere a enti, imprese e organizzazioni in caso di violazione della procedura stabilita relativa al trasferimento dell'imposta sul reddito da parte dei cittadini.

In quale altro caso si applicano le misure di responsabilità finanziaria?

Le misure di responsabilità vengono utilizzate in caso di mancato rispetto delle condizioni delle attività con denaro contante, nonché la procedura in termini di conduzione di operazioni in contanti sul territorio della Federazione Russa da parte di istituzioni, organizzazioni, imprese, come nonché i soggetti che svolgono attività imprenditoriali come imprenditori individuali, senza costituzione di persona giuridica:

Per l'esecuzione di operazioni di regolamento in contanti con altre imprese, organizzazioni e istituzioni eccedenti gli importi massimi stabiliti. Si tratta di una sanzione pari al doppio del pagamento effettuato.
Per affissione incompleta o non affissione alla cassa. Ciò prevede una penale pari a tre volte l'importo del denaro non ricevuto.
Per mancato rispetto dell'attuale procedura per lo stoccaggio di denaro gratuito, nonché per accumulo di contanti al botteghino eccedente i limiti stabiliti dalla procedura attuale. In questo caso si presume una multa pari a tre volte l'importo del contante rivelato eccedente il limite.

Persone responsabili

È importante notare che tra i finanziarila responsabilità comprende le persone giuridiche (a volte le loro filiali), i singoli imprenditori e le persone fisiche che sono considerate contribuenti. In relazione a questi ultimi, vengono applicate alcune misure di responsabilità in conformità con gli atti legislativi che regolano la procedura per il loro pagamento.

Parte finale

Sono stati quindi considerati i concetti di base, i termini di esecuzione, la procedura di calcolo e le caratteristiche delle sanzioni finanziarie. In conclusione, va notato che delle quattro parti del Codice di Bilancio del Paese attualmente in funzione, una di esse è completamente dedicata alla responsabilità. Rispetto alla normativa vigente, le norme del BC, dedicate alle tematiche della responsabilità per reati in materia di legislazione di bilancio, possono essere considerate un passo avanti. Tuttavia, questa parte del codice (parte IV) ne è ancora la parte più debole.

Prima di tutto, va notato che nel BC della Federazione Russa non esiste il concetto di reato di bilancio. Invece, è consuetudine usare il termine "violazione della legislazione di bilancio". Secondo l'art. 281 del codice civile della Federazione Russa, l'applicazione impropria o il mancato rispetto delle regole definite da questo codice per la preparazione e il successivo esame dei progetti di bilancio statale, la loro approvazione, esecuzione e controllo sull'esecuzione è riconosciuta come una violazione di questa normativa

Questa decisione dei legislatori può essere spiegata dal fatto che fino a poco tempo l'ordinamento giuridico della Federazione Russa non conosceva altri tipi di responsabilità legale, oltre a quelli tradizionali: disciplinare, amministrativa,civile e penale. Pertanto, nel Codice degli illeciti amministrativi sono state incluse le misure di responsabilità relative alla violazione delle norme della maggior parte della normativa, a meno che, per la loro gravità, non comportassero responsabilità penale.